Статья: Обложение налогом на доходы физических лиц доходов по договору займа (Акимова В

ст. 140, 141 и 317 ГК РФ. Договоры займа, как правило, оформляются в письменной форме. Если заимодавцем является юридическое лицо, договор займа оформляется только в письменной форме независимо от суммы.

Договор займа между физическими лицами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма превышает не менее чем в 10 раз установленный законом минимальный размер оплаты труда.

В подтверждение договора займа и его условий могут быть представлены расписка заемщика или иной документ, удостоверяющие передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей.

Одно юридическое лицо планирует выдать заем другому юридическому лицу под 1% годовых

Стороны договоров займа не являются участниками одной консолидированной группы налогоплательщиков, образованной в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Может ли одно юридическое лицо выдать заем другому юридическому лицу под 1% годовых в случае, если юридические лица не являются взаимозависимыми лицами, и в случае взаимозависимости юридических лиц (одно из них является учредителем (участником, акционером) другого со 100-процентным участием)? Каковы налоговые риски в данном случае? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Законодательством РФ не предусмотрено отграничений в отношении процентных ставок по договорам займа между юридическими лицами, в том числе признаваемыми взаимозависимыми.

Рекомендуем прочесть:  Личное дело для военкомата

Как узнать, является ли займ доходом при УСН

При УСН займы не вносятся в список доходов. Туда же не вносится временное вложение и взносы. Графа «Доход» не заполняется данными о таких средствах.

Процентное отчисление заносится в графу «Доходы минус расходы». Что это такое Но должен быть соблюден список требований к такому лицу:

  1. суммарное количество сотрудников не должно превышать сто человек;
  2. доход предприятия или ИП не должен быть больше ста пятидесяти миллионов;
  3. стоимость после оборота (остаточная) не превышает 150 миллионов.

При соблюдении этих условий организация или ИП может использовать УСН.

Онлайн журнал для бухгалтера

Договор на УСН может быть заключен и между физическими, и между юридическими лицами. Таким образом, деньги и другие активы, полученные на время, не являются прибылью и не облагаются налогами.

Такой регламент действует для общего режима налогообложения и актуален для «упрощенки».

Когда лицо использует УСН и получает имущество, возврат которого связан только с основной полученной суммой, речи о его экономической выгоде не идет.

В отношении таких ситуаций этого понятия не существует.

Налоговый учет Кардинально отличается схема УСН «доходы минус расходы».

Беспроцентный заем: зачем прислушиваться к юристу?

В соответствии со ст.

809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным , если в нем прямо не предусмотрено иное, в следующих случаях: Таким образом, договор займа является беспроцентным, когда он не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон. Такие договоры могут быть на практике, но придется доказывать тот факт, что одна из сторон не преследует коммерческой выгоды при заключении данного договора. Юридическое и физическое лицо как заимодавцы не подлежат налогообложению, так как предоставление суммы займа не влечет получения дохода.

Спорным остается вопрос налогообложения заемщика. Ставка рефинансирования в 2019 г.

Полученный займ является ли доходом при УСН

Займ юридическому лицу могут предоставлять:

  1. физические лица.
  2. индивидуальные предприниматели;
  3. учредители;
  4. юридические лица;

При возврате заёмных средств, налогооблагаемая база кредитора не увеличивается, а в его расходах не производится учёт выдачи и возврата займа.

Обязательным условием оформления кредитных отношений между сторонами, одна из которых является субъектом предпринимательской деятельности, является подписание договора в бумажном виде. Юридические нормы определяют необходимость включения в документ обязательных разделов, без которых он считается недействительным.

Договор займа: учет и налогообложение расчетов с физическими лицами

1. Организация предоставляет займ физическому лицу.

Причем заемщиком может быть как сотрудник данной организации, так и физическое лицо, не состоящее с ним в трудовых отношениях.

2. Физическое лицо предоставляет займ организации.

Это распространенный способ привлечения дополнительных финансовых ресурсов для небольших организаций. Правовые аспекты заключения договора займа. Это означает, что если в соответствии с условиями заключенного договора в качестве займа передаются денежные средства, то возвратить по истечении срока договора заемщик должен также денежные средства.